Modelos fiscales
Modelos fiscales: guía de cada modelo de Hacienda
Qué es cada modelo de la AEAT y de las haciendas forales, quién tiene que presentarlo, sus plazos con el último día para domiciliar y cómo se prepara sin errores.
IVA
- IVAModelo 303: la declaración trimestral del IVA, paso a pasoEl modelo 303 es la autoliquidación del IVA: cada trimestre (o cada mes) declaras el IVA de tus facturas emitidas menos el IVA deducible de tus compras, y el resultado se ingresa, se compensa o se pide que se devuelva. El del cuarto trimestre de 2026 se presenta hasta el 1 de febrero de 2027, con domiciliación prevista hasta el 27 de enero.
- IVACasillas del modelo 303: qué va en cada una, con ejemplosLas casillas del 303 van por bloques: IVA devengado (01 a 27), IVA deducible (28 a 46), régimen simplificado (47 a 58), información adicional (59, 60 y 120 a 124) y resultado (64 a 71). Aquí tienes qué va en cada una según las instrucciones y el diseño del modelo de 2026 de la AEAT, con un ejemplo completo.
- IVAModelo 309: la autoliquidación no periódica del IVAEl modelo 309 es la declaración del IVA de quien no presenta el 303 pero tiene que ingresar IVA por una operación concreta: un comercio en recargo de equivalencia que compra mercancía en otro país de la UE, una clínica que contrata publicidad a una empresa irlandesa o un particular que trae un coche nuevo de Alemania. Solo se presenta en los periodos en que hay esa operación.
- IVAModelo 390: el resumen anual del IVA, quién está exonerado y cuándo se presentaEl modelo 390 es la declaración-resumen anual del IVA: recoge en un solo formulario lo que declaraste en los 303 del año y, en territorio común, no se paga con él. Se presenta del 1 al 30 de enero; el de 2026, previsiblemente hasta el 1 de febrero de 2027. No lo presentan quienes llevan el SII ni, con condiciones, quienes solo están en el régimen simplificado o alquilan inmuebles urbanos.
IRPF
- IRPFModelo 100: la declaración de la Renta, quién la presenta, plazos y cómo pagarlaEl modelo 100 es la declaración anual del IRPF: suma todas tus rentas del año y les resta las retenciones y los pagos fraccionados que ya hiciste. La Renta 2025 se presentó del 8 de abril al 30 de junio de 2026; la Renta 2026 se presentará en la primavera de 2027, con fechas que Hacienda aún no ha publicado.
- IRPFModelo 130: el pago fraccionado del IRPF de los autónomos en estimación directaEl modelo 130 es el adelanto trimestral del IRPF de los autónomos en estimación directa: se ingresa el 20 % del beneficio acumulado desde el 1 de enero, menos lo ya pagado en el año y las retenciones de las facturas. Lo presentan empresarios y profesionales, salvo los profesionales con al menos el 70 % de sus ingresos con retención el año anterior.
- IRPFModelo 131: el pago fraccionado de los autónomos en módulosEl modelo 131 es el adelanto trimestral del IRPF de los autónomos que tributan por módulos (estimación objetiva). Cada trimestre se ingresa un porcentaje fijo del rendimiento anual de módulos: el 4 %, el 3 % con una persona asalariada o el 2 % sin personal, menos las retenciones del trimestre. Se presenta en las mismas fechas que el 130.
Retenciones
- RetencionesModelo 111: cómo declarar las retenciones de nóminas y de facturas de profesionalesEl modelo 111 es la declaración con la que quien paga nóminas o facturas de profesionales ingresa en Hacienda las retenciones de IRPF que ha descontado. Se presenta cada trimestre (cada mes, las grandes empresas) del 1 al 20 del mes siguiente, no se puede aplazar y se resume cada enero en el modelo 190.
- RetencionesModelo 115: la retención del 19 % cuando alquilas un local para tu negocioEl modelo 115 es la declaración con la que el inquilino que es empresa o autónomo ingresa en Hacienda el 19 % que retiene del alquiler de un local, una oficina o una nave. Se presenta cada trimestre, del 1 al 20 del mes siguiente, solo si se ha pagado alquiler, y cada enero se resume en el modelo 180.
- RetencionesModelo 123: retenciones sobre dividendos e intereses, y su resumen anual, el 193El modelo 123 es la declaración con la que una sociedad, o quien pague rendimientos del capital, ingresa el 19 % que retiene al repartir dividendos o al pagar intereses, por ejemplo los de un préstamo de un socio. Solo se presenta en los trimestres en que hay dividendos exigibles o intereses que vencen, y cada enero se resume en el modelo 193.
- RetencionesModelo 190: el resumen anual de las retenciones del 111El modelo 190 es la declaración informativa anual en la que quien retiene detalla, perceptor por perceptor, las nóminas, las facturas de profesionales y el resto de rentas con retención que fue declarando en los 111. No tiene pago. El del ejercicio 2026 se presenta en enero de 2027, previsiblemente hasta el lunes 1 de febrero.
Sociedades
- SociedadesModelo 200: la declaración anual del Impuesto sobre SociedadesEl modelo 200 es la declaración anual del Impuesto sobre Sociedades. La presentan todas las sociedades, también las que no han tenido actividad, en los 25 días naturales siguientes a los seis meses del cierre del ejercicio. Si el ejercicio coincide con el año natural, la de 2026 se presenta en julio de 2027, previsiblemente hasta el día 26.
- SociedadesModelo 202: los pagos fraccionados del Impuesto sobre SociedadesEl modelo 202 es el adelanto del Impuesto sobre Sociedades: tres pagos al año, en los 20 primeros días de abril, octubre y diciembre. Casi todas las sociedades pagan el 18 % de la cuota de su último Impuesto sobre Sociedades ya declarado; las que facturan más de 6 millones, un porcentaje de la base del año en curso. El de diciembre de 2026 vence el lunes 21.
Informativas
- InformativasModelo 347: la declaración anual de operaciones con terceras personasEl modelo 347 es la declaración informativa en la que empresas y autónomos comunican a Hacienda con qué clientes y proveedores han superado 3.005,06 € en el año, IVA incluido. Se presenta en febrero: el de 2026, previsiblemente hasta el 1 de marzo de 2027. No se paga nada y, si ningún cliente ni proveedor supera el umbral, no hay que presentarlo.
- InformativasModelo 349: la declaración recapitulativa de operaciones intracomunitariasEl modelo 349 es la declaración informativa de las compras y ventas de bienes y servicios con empresas de otros países de la UE. Es trimestral si tus entregas y servicios intracomunitarios no pasan de 50.000 € en el trimestre ni en los cuatro anteriores, y mensual si los superan. No se paga y solo se presenta en los periodos con operaciones.
Canarias
País Vasco
Navarra
Censales
Los plazos de cada guía salen del mismo calendario que usa Fiscalo con los despachos: las fechas publicadas por la Agencia Tributaria y las haciendas forales y, cuando aún no están publicadas, las que fija la norma con el traslado al siguiente día hábil. Tienes todos los vencimientos del año en el calendario fiscal.
Para gestorías y asesorías
Tu despacho, en calma.
Cartera, documentos, plazos de la AEAT y de las haciendas forales, borradores del trimestre, facturas y portal del cliente en un solo sitio. Acceso por lista de espera.
Al pedir acceso aceptas la privacidad y los términos.