Casillas del modelo 303: qué va en cada una, con ejemplos

El 303 sigue siempre el mismo camino: sumas el IVA devengado (casilla 27) y el deducible (45), los restas (46) y, tras compensaciones y ajustes, llegas al resultado (71). Las casillas de base y de tipo acompañan a las de cuota; las de información adicional no suman ni restan.

Todo sale de las instrucciones del 303 de 2026 y del diseño de registro del modelo que publica la AEAT. Plazos y quién lo presenta, en la guía del modelo 303.

01 a 09 y 150 a 152: tus ventas con IVA

Base (sin IVA) y cuota repercutida de las facturas emitidas del periodo, sumadas por tipo. Las facturas con el 10 % temporal de la luz, el gas o los carburantes de 2026 van en 04 a 06.

19 a 24, 156 a 158 y 168 a 170: recargo de equivalencia

Las rellena el proveedor que vende a un minorista en recargo: base, tipo y cuota del recargo que le repercute.

10 y 11: adquisiciones intracomunitarias de bienes y servicios

Compras de bienes y servicios a empresas de otros países de la UE, por las que autoliquidas el IVA español. Van todas, también las de tipo cero. La cuota se deduce, si tienes derecho, en 36 y 37 (o 38 y 39).

12 y 13: otras operaciones con inversión del sujeto pasivo

El IVA que autoliquidas como destinatario en los demás supuestos del artículo 84.Uno.2.º y 4.º de la Ley del IVA: servicios de empresas de fuera de la UE, obras de urbanización, construcción o rehabilitación entre promotor, contratista y subcontratistas, chatarra y desechos o inmuebles con renuncia a la exención, entre otros.

14 y 15: modificación de bases y cuotas

Rectificativas emitidas por descuentos, devoluciones, impagados u otras causas del artículo 80 de la Ley del IVA, con signo menos si reducen y sin desglosar por tipos. En 25 y 26, lo mismo para el recargo.

27: total de cuota devengada

152 + 167 + 03 + 155 + 06 + 09 + 11 + 13 + 15 + 158 + 170 + 18 + 21 + 24 + 26.

• Las bases van sin prorratear y las cuotas, después de la prorrata. Las compras a tipo cero o exentas no se declaran aquí.
• Un bien es de inversión si se usa más de un año como instrumento de trabajo y cuesta 3.005,06 € o más; si no, va con los corrientes (artículo 108 de la Ley del IVA).
• La cuota autoliquidada en 12 y 13 se deduce, si tienes derecho, entre las operaciones interiores (28 a 31): la operación se entiende hecha en España.

59: entregas intracomunitarias de bienes y servicios

Ventas de bienes exentas a empresas de otros países de la UE y servicios prestados a empresas de la UE. Van también al modelo 349.

60: exportaciones y operaciones asimiladas

Exportaciones fuera de la UE, incluidos los envíos definitivos a Canarias, Ceuta y Melilla, las bases de las devoluciones a viajeros y otras exenciones con derecho a deducción (artículos 22, 23, 24, 64 y 143 de la Ley del IVA).

120: no sujetas por reglas de localización

Lo que no tributa en España por dónde se entiende hecho, salvo lo de la 59 y la 123: un servicio a una empresa de Estados Unidos, una venta con instalación en otro país de la UE o ventas a distancia no sujetas fuera de la ventanilla única.

122: sujetas con inversión del sujeto pasivo

Lo que vendes sin IVA porque lo autoliquida tu cliente: oro, chatarra, la subcontrata de una obra de construcción, móviles o portátiles vendidos a revendedores y demás supuestos del artículo 84.Uno.2.º.

123 y 124: ventanilla única

Operaciones no sujetas (123) y sujetas (124) en España que declaras por los regímenes de ventanilla única de la UE.

Quien está en el criterio de caja, o recibe facturas de alguien que lo está, lo marca en la identificación (son dos marcas distintas). El IVA va en las casillas de siempre, pero en el periodo en que cobras o pagas, y como tarde el 31 de diciembre del año siguiente. Además hay cuatro casillas informativas:

62 y 63: tus ventas en criterio de caja

Base y cuota de las ventas del régimen que se habrían devengado en el periodo por la regla general del artículo 75 de la Ley del IVA, como si no aplicaras el criterio de caja.

74 y 75: tus compras afectadas

Lo mismo para las compras: base y cuota soportada que se habrían devengado en el periodo por la regla general.

76: regularización del artículo 80.Cinco.5.ª

La rellena el cliente con prorrata cuando su proveedor rebaja la base por impago: ingresa la cuota que no pudo deducir.

64: suma de resultados

46 + 58 + 76.

65 y 66: parte del Estado

La 65 es el 100 %, salvo en tributación conjunta con una hacienda foral (porcentaje de operaciones en territorio común); la 66 es la 64 o, en ese caso, 64 × 65.

77: IVA a la importación pendiente de ingreso

Cuotas liquidadas por la Aduana que pagas en el 303, si cumples el artículo 74.1 del Reglamento del IVA.

110: cuotas a compensar de periodos anteriores

El saldo a tu favor que arrastras, en positivo.

78: cuotas aplicadas en este periodo

Lo que usas de la 110. Si compensas, la cuantía máxima posible: la suma de la 66 y la 77.

87: cuotas pendientes para después

110 − 78. No incluye el saldo negativo que se genere en este periodo.

68: regularización anual

Último periodo, solo en tributación conjunta con el País Vasco o Navarra.

69: resultado

66 + 77 − 78 + 68 + 108.

71: resultado de la liquidación

69 − 70 + 109 y, desde el segundo trimestre (o febrero) de 2026, menos la 112. Positivo, a ingresar; negativo, a compensar o a devolver.

72: importe a compensar

Si la 71 sale negativa y no pides la devolución. No cabe si has aplicado saldo anterior en la 78.

La Orden HAC/27/2026 añadió la casilla 112, «Pago a cuenta de entregas de gasolinas, gasóleos y biocarburantes posteriores a la ultimación del régimen de depósito distinto del aduanero». Solo la usan los titulares de depósitos fiscales de esos productos y quienes los extraen, con derecho a deducir ese pago a cuenta del modelo 319: se pone la suma de la casilla 36 de los 319 de las entregas incluidas, se resta en la 71 y se indica con una marca en la identificación. Se aplica desde el 303 del segundo trimestre o del mes de febrero de 2026.

Para corregir un 303 se presenta otro del mismo periodo marcado como autoliquidación rectificativa, con el número de justificante del anterior y el motivo: «Rectificaciones», «Discrepancia de criterio administrativo» o los dos.

• 70: lo que salía a ingresar en la declaración que rectificas (su 69, si era positiva), ingresado o no.
• 109: la devolución que Hacienda ya te acordó por la declaración anterior.
• 108: solo para la discrepancia de criterio que no quepa en otras casillas, positiva o negativa.
• 111: la parte del resultado negativo que corresponde a lo que salía a ingresar en la rectificada. Pre303 la calcula.

Si la primera estaba domiciliada y la rectificativa te favorece, presentándola dentro del plazo de domiciliación puedes modificar o anular el cargo.

En el 303 del cuarto trimestre (o de diciembre) se indica si estás exonerado del modelo 390 y si tu volumen de operaciones del año es distinto de cero; también se ejerce o se revoca la prorrata especial. Están exonerados quienes llevan el SII y quienes, por trimestres y solo en territorio común, solo tienen actividades en régimen simplificado o de arrendamiento de inmuebles urbanos. Estos rellenan un apartado con los datos del resumen anual:

• Actividades: clave (A01 para arrendadores de inmuebles, A03 para el resto de empresariales, A05 para el resto de profesionales…), epígrafe del IAE y si hay operaciones del modelo 347.
• Porcentaje de tributación por territorios: Álava (89), Gipuzkoa (90), Bizkaia (91), Navarra (92) y territorio común (107).
• Operaciones del año por tipo (casillas 79 a 99 y 125 a 128) y el volumen total (88): 80 + 81 + 93 + 94 + 83 + 84 + 125 + 126 + 127 + 128 + 86 + 95 + 96 + 97 + 98 − 79 − 99.
• Con prorrata, sus datos por actividad con el código CNAE-2025 (500 a 524); con sectores diferenciados, su IVA deducible (700 a 805).

Talleres Ruiz, S.L., en régimen general, prepara el 303 del cuarto trimestre de 2026: facturó 30.000 € más IVA, hizo un abono de 500 € más IVA, compró piezas a un proveedor alemán por 4.000 €, tuvo 12.000 € de gastos corrientes en España, compró un elevador de 8.000 € y arrastra 1.200 € a compensar del tercer trimestre.

El taller no está exonerado del 390: deja en blanco ese apartado y presenta el resumen anual en enero. La compra a Alemania va también en su modelo 349. Para probar tus cifras, usa la calculadora del 303.

En Fiscalo, el borrador del 303 de cada cliente enseña cada casilla con los documentos de los que sale: las facturas y los tickets que el cliente subió a su portal y que el gestor revisó. Se puede ajustar, pasa de «Borrador» a «Revisado» y a «Presentado», y con «Copiar casillas» cada casilla y su valor se llevan al formulario de la sede, o se exportan en CSV. Fiscalo no genera el fichero de presentación ni presenta el 303, y si falta un dato (por ejemplo, la fecha de cobro en el criterio de caja) el borrador queda marcado para revisión obligatoria. Más en borradores de modelos.