Impuestos del cuarto trimestre de 2026: hasta cuándo presentar y domiciliar

En enero de 2027 se cierran dos bloques. Primero, el 20 de enero, las retenciones del trimestre. Después, el 1 de febrero, casi todo lo demás: el IVA, el pago fraccionado del IRPF y los resúmenes anuales. Así queda en el calendario de plazos de Fiscalo:

Retenciones del 4T: modelos 111, 115 y 123 (fecha prevista; es miércoles)

20 eneRetenciones del 4T: modelos 111, 115 y 123 (fecha prevista; es miércoles)

IVA e IRPF del 4T y resúmenes anuales: el 30 de enero de 2027 es sábado

1 febIVA e IRPF del 4T y resúmenes anuales: el 30 de enero de 2027 es sábado

Último día previsto para domiciliar el 303, el 130 y el 131

27 eneÚltimo día previsto para domiciliar el 303, el 130 y el 131

Si presentas el IVA por meses, el 303 de diciembre va en las mismas fechas que el trimestral (hasta el 1 de febrero, con domiciliación prevista hasta el 27 de enero), y el 111 y el 115 de diciembre, hasta el 20 de enero. El modelo 309 del cuarto trimestre, para quien no presenta el 303 y debe ingresar IVA de compras en la Unión Europea, también vence el 1 de febrero. Todo el año, en el calendario fiscal 2027.

El plazo del modelo 303 del cuarto trimestre es, por norma, del 1 al 30 de enero. En 2027 el 30 de enero es sábado y el 31, domingo. La Ley 39/2015 lo resuelve así:

El primer día hábil es el lunes 1 de febrero. Lo mismo pasa con el 130 y el 131, el 349 y el 390, que vencen el 30, y con los resúmenes que vencen el 31 de enero (190, 180, 193 y 184): todos acaban ese lunes, aunque muchas guías sigan diciendo «del 1 al 30 de enero».

Para pagar por domiciliación hay que presentar antes que el resto. Para el 303, el 130 y el 131 del cuarto trimestre, la regla general de la Agencia Tributaria (AEAT) es el 25 de enero. Cuando el plazo de presentar se alarga por un día inhábil, el de domiciliar se alarga, con carácter general, «el mismo número de días». Además, entre el último día para domiciliar y el último para presentar tiene que haber al menos tres días hábiles o cinco naturales.

Qué día te cobran

Domiciliar no adelanta el pago: el banco carga el importe el día del vencimiento (Orden EHA/1658/2009, artículo 5), el 1 de febrero de 2027 para el 303 y el 130. Ese día tiene que haber saldo. Si lo hay y el banco no carga por un error suyo, no se te exigen recargos ni intereses (artículo 6).

Si se te pasa el 27 de enero

Hasta el 1 de febrero puedes presentar con cargo en cuenta o con el número de referencia completo (NRC) que te da tu banco. Si no puedes pagar, presenta igualmente: el IVA solo se aplaza si demuestras que no has cobrado esas cuotas, y el 130 sí se puede pedir aplazado (artículo 65.2 de la Ley General Tributaria). Cómo, en aplazar deudas con Hacienda.

Los modelos de retenciones tienen los 20 primeros días naturales de enero (artículo 108 del Reglamento del IRPF). En 2027 el 20 es miércoles, así que no hay traslado, y la domiciliación prevista acaba el viernes 15 de enero:

• Modelo 111: retenciones de nóminas y de facturas de profesionales.
• Modelo 115: retenciones del alquiler de un local u oficina.
• Modelo 123: retenciones de dividendos e intereses.

Si no pagaste ninguna renta con retención, no hay nada que presentar; la declaración negativa es para quien pagó rentas sujetas sin retener por su importe. Las retenciones no se pueden aplazar (artículo 65.2.b de la Ley General Tributaria).

Enero cierra también el año. Los resúmenes no llevan pago, pero tienen que cuadrar con lo declarado trimestre a trimestre:

No presentan el 390 quienes llevan los libros en el Suministro Inmediato de Información (SII) ni quienes, tributando por trimestres solo ante la AEAT, únicamente tienen actividades en el régimen simplificado o de alquiler de inmuebles urbanos: estos rellenan un apartado del 303 del cuarto trimestre.

Hay plazos de diciembre que cambian lo que presentarás en 2027:

• 21 de diciembre de 2026 (el 20 es domingo): tercer pago fraccionado del Impuesto sobre Sociedades, modelo 202. Domiciliación hasta el 16 de diciembre (calendario oficial).
• 31 de diciembre de 2026: con el modelo 036, renuncia o revocación de los módulos, de la estimación directa simplificada y del régimen simplificado del IVA para 2027, y opción o renuncia al criterio de caja para 2027.

La lista completa de lo que conviene revisar antes de fin de año, en el cierre fiscal de fin de año.

• Luz y gas en noviembre y diciembre. El RD-ley 25/2026 solo baja su IVA al 10 % si el IPC de la electricidad y el gas cumple una condición mes a mes; si no, sigue el 21 %. Más en tipos de IVA.
• Alquiler turístico. El RD-ley 29/2026 prevé el 10 % desde el 1 de diciembre de 2026 para estancias de hasta 30 noches en viviendas amuebladas que no son la habitual del arrendador. A 26 de octubre de 2026 no constaba su convalidación; si sale adelante, ese IVA irá en el 303 del cuarto trimestre.
• La Palma. Para quien reside en la isla, el 130 del tercer y el cuarto trimestre de 2026 se calcula con el 8 % en lugar del 20 % por los rendimientos con derecho a la deducción de La Palma (disposición adicional 57.ª de la Ley del IRPF, en la redacción del RD-ley 23/2026).

En Canarias el IVA se sustituye por el IGIC: el modelo 420 del cuarto trimestre y el resumen anual 425 se presentan ante la Agencia Tributaria Canaria (ATC) hasta el 1 de febrero de 2027, y el 420 se puede domiciliar hasta el 26 de enero: son fechas ya publicadas en su calendario. El IRPF y las retenciones siguen con la AEAT, en las fechas de arriba.

En Bizkaia y Gipuzkoa no hay 303 ni 300 del cuarto trimestre: ese periodo se liquida en el 390 foral, que es a la vez la última autoliquidación y el resumen del año. En Navarra, el IVA del trimestre va en el modelo F69.

Las fechas forales de 2027 salen de la norma de cada hacienda y quedan pendientes de sus calendarios de 2027; la tabla avisa donde faltan los festivos del año. Las diputaciones vascas publican la domiciliación en su sede.

Cuando la AEAT publique el calendario de 2027, actualizaremos esta página en la misma dirección.

En un despacho, el cuarto trimestre son el 303, el 130 y los resúmenes de cada cliente, con dos fechas de domiciliación distintas en el mismo mes. El calendario de Fiscalo, el software para gestorías, ya pone el 1 de febrero y el 27 de enero como fechas previstas, avisa dos días antes del último día para domiciliar y lleva también los plazos de la ATC y de las haciendas forales. La vista de campaña enseña, cliente a cliente, qué modelo está pendiente, preparado o presentado.

Fiscalo no presenta nada en Hacienda: prepara los borradores con los documentos que revisas, y la presentación la haces tú. Cómo organizar el mes, en la campaña de enero en la gestoría y en el control de plazos fiscales.