Cómo aplazar o fraccionar una deuda con Hacienda, y qué no se puede aplazar

Aplazar es pagar toda la deuda de una vez, pero más tarde. Fraccionar es pagarla en varios plazos, normalmente mensuales. Las dos se piden igual, en la sede de la Agencia Tributaria (AEAT), y en las dos se pagan intereses. La ley las permite cuando tu situación económica te impide pagar «de forma transitoria» en plazo (artículo 65.1 de la Ley General Tributaria, LGT): es para un bache de tesorería, no para una empresa que ya no puede pagar.

Deuda total que se puede aplazar sin aportar garantías

50.000 €Deuda total que se puede aplazar sin aportar garantías

Plazos mensuales máximos sin garantía: personas físicas / sociedades

24 / 12Plazos mensuales máximos sin garantía: personas físicas / sociedades

Interés de demora anual en 2026, mientras no haya Presupuestos de 2026

4,0625 %Interés de demora anual en 2026, mientras no haya Presupuestos de 2026

Casi todo se puede aplazar: el IRPF, la cuota del Impuesto sobre Sociedades, las liquidaciones que te notifica Hacienda o las sanciones. Las excepciones están en el artículo 65.2 de la LGT, y si las pides, la solicitud se inadmite y se tiene por no presentada:

El IVA no es tuyo: lo cobras al cliente para ingresarlo. Por eso la ley solo deja aplazarlo si «se justifique debidamente que las cuotas repercutidas no han sido efectivamente pagadas» (art. 65.2.f LGT). La AEAT lo aplica así (Instrucción 2/2023):

• Hasta 50.000 €, en la tramitación automática, no te pide demostrar el impago: lo presume con la propia solicitud. Eso no hace aplazable el IVA que sí has cobrado.
• Por encima de 50.000 €, tienes que aportar la lista de facturas emitidas sin cobrar (cliente, importe y vencimiento), la prueba de que no se han pagado, la lista de facturas recibidas con cómo las pagaste y las reclamaciones que hayas hecho al cliente. Si no lo aportas cuando te lo piden, la solicitud se inadmite.
• Si cobras durante el aplazamiento, en los acuerdos tramitados de forma ordinaria tienes 10 días para ingresar lo cobrado; si no, el acuerdo se cancela por incumplimiento.

Si tus clientes pagan tarde a menudo, el aplazamiento es un parche. El criterio de caja te deja declarar el IVA cuando lo cobras, con sus condiciones.

Desde el 15 de abril de 2023 no se exigen garantías si la deuda total no pasa de 50.000 € (Orden HFP/311/2023). Para ese límite se suman la deuda que pides aplazar, otras solicitudes sin resolver y lo que quede por pagar de aplazamientos anteriores sin garantía. Esas solicitudes se resuelven de forma automática, a veces en segundos:

Se paga interés de demora desde el día siguiente al fin del plazo voluntario hasta el vencimiento de cada plazo, y cada fracción paga sus intereses junto con ella (art. 53 del Reglamento General de Recaudación). En 2026 el tipo es el 4,0625 % anual, el mismo desde 2023, y la AEAT dice que seguirá así hasta que entren en vigor unos Presupuestos de 2026. Si toda la deuda va garantizada con aval o seguro de caución, se paga el interés legal, del 3,25 % (art. 65.4 LGT).

Ejemplo: aplazar o fraccionar 6.000 € de IVA

Un autónomo debe 6.000 € del 303 y pide pagarlos en seis meses. Con el 4,0625 %, cada 1.000 € cuestan unos 3,39 € por mes de retraso:

Fraccionar sale más barato porque cada mes debes menos. Para tu caso, usa la calculadora de intereses de la AEAT.

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   Presenta la autoliquidación sin pagar

   En el 303, el 130 o la que sea, elige como tipo de declaración el reconocimiento de deuda. Sin la autoliquidación presentada, antes o a la vez, la solicitud se inadmite (art. 47 del Reglamento General de Recaudación).
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   Entra en la solicitud

   Desde el justificante, con «Tramitar deuda», o más tarde en la sede, en «Pagar, aplazar y consultar», con la clave de liquidación: una A seguida de 16 números. Necesitas certificado, DNI electrónico o Cl@ve; con Cl@ve solo puedes tramitar deudas propias. Una solicitud admite hasta 5 deudas.
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   Propón los plazos

   Número de plazos, periodicidad y fecha del primero (día 5 o 20), el motivo y la cuenta para domiciliar: vale la de cualquier banco de la zona SEPA. Por encima de 50.000 €, la garantía o la justificación de su dispensa.
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   Firma, guarda el justificante y paga lo propuesto

   Mientras se resuelve, tienes que pagar los plazos que hayas propuesto (art. 51.2). Si en ese tiempo pagas toda la deuda, se archiva la solicitud y se liquidan intereses hasta el día del pago.

Una gestoría puede presentarla por ti como colaboradora social o con un apoderamiento; para consultar luego el expediente, necesita la representación correspondiente.

Pedirlo dentro del plazo voluntario impide que la deuda pase a periodo ejecutivo mientras se tramita, y por eso no hay recargo (arts. 65.5 y 161.2 LGT). Pedirlo después aún es posible, hasta que te notifiquen la venta de lo embargado, pero ya llevas encima el recargo del periodo ejecutivo:

El 4T de 2026

Para el IVA y el pago fraccionado del IRPF del cuarto trimestre, la solicitud tiene que estar presentada como tarde el último día del plazo de presentación, que en 2027 es el lunes 1 de febrero por traslado del sábado 30 de enero. Las retenciones vencen antes y no se pueden aplazar:

Qué se presenta y cuándo, en los impuestos del 4T de 2026.

• Denegación de una solicitud hecha en voluntaria: se abre un nuevo plazo para pagar, el del artículo 62.2 de la LGT (hasta el día 20 del mes siguiente si te lo notifican entre el 1 y el 15; hasta el 5 del segundo mes si es del 16 en adelante), y se liquidan intereses hasta el día en que pagues. Si no pagas, empieza el periodo ejecutivo.
• Denegación automática: la AEAT deniega si tienes otras deudas apremiadas de más de 600 € sin aplazar, o si la solicitud incluye una deuda que ya estuvo en un acuerdo incumplido.
• Un plazo impagado: esa fracción pasa a periodo ejecutivo con su recargo, calculado sobre la deuda y sus intereses; si tampoco la pagas entonces, vencen todas las demás (art. 54 del Reglamento General de Recaudación).
• Sin respuesta en seis meses: puedes entenderla desestimada para recurrir, o esperar. Mientras tanto siguen corriendo los intereses.

• Pedirlo el día siguiente al vencimiento: ya hay recargo del periodo ejecutivo, como mínimo del 5 %.
• No presentar las retenciones porque no se pueden pagar. Presentarlas en plazo sin ingreso no es infracción (art. 191.1 LGT): solo genera los recargos del periodo ejecutivo (y, con el del 20 %, intereses). Sin presentarlas te arriesgas además a una sanción.
• Incluir el IVA ya cobrado en la solicitud, o no ingresarlo cuando cobras durante el aplazamiento.
• Dejar de pagar los plazos propuestos mientras se tramita: la AEAT puede denegarlo por dificultades «estructurales».
• Confundir el pago de la Renta en dos plazos (60 % y 40 %, sin intereses) con un aplazamiento, que sí los lleva.
• Aplazar una sanción sin aval y perder la reducción del 40 % por pronto pago.

Si tu domicilio fiscal está en Navarra, Bizkaia, Gipuzkoa o Álava, aplazas ante tu hacienda foral, con su propia norma, sus límites de garantía y sus plazos, que no coinciden con los de la AEAT. Navarra usa el modelo C06 en periodo voluntario y el C08 fuera de él. Las condiciones de cada una, en su web: Navarra, Bizkaia, Gipuzkoa y Álava.

El aplazamiento se pide dentro del plazo de pago, y en la campaña de enero eso es justo cuando el despacho va más justo de tiempo. Lo que ayuda es saber el importe antes. En Fiscalo, el borrador del 303 y del 130 de cada cliente se va montando con los documentos que el gestor revisa, y el cliente ve en su portal la estimación del trimestre y los días que le quedan. El calendario de la cartera marca el último día para domiciliar y avisa al equipo a 7, 3 y 1 días del vencimiento, y al cliente a 7 y a 3.

Con ese margen, la conversación con el cliente que no podrá pagar se tiene a mediados de mes, no el último día. Fiscalo no tramita aplazamientos ni calcula sus intereses: la solicitud la presentas tú en la sede de la AEAT. Más en control de plazos fiscales.