Campaña de enero en la gestoría: modelos, fechas previstas de 2027 y cómo organizarla

En enero se cierran a la vez el cuarto trimestre de 2026 y el año entero. Para la Agencia Tributaria (AEAT) son tres fechas de presentación y dos de domiciliación, y casi toda la cartera tiene algo en cada una:

Retenciones del 4T: 111, 115 y 123. Fecha prevista; domiciliación prevista hasta el 15

20 eneRetenciones del 4T: 111, 115 y 123. Fecha prevista; domiciliación prevista hasta el 15

303, 130, 131, 349, 390, 190, 180, 193 y 184: el 30 y el 31 de enero son fin de semana

1 feb303, 130, 131, 349, 390, 190, 180, 193 y 184: el 30 y el 31 de enero son fin de semana

347 del año 2026 (prevista): el plazo es febrero y el 28 cae en domingo

1 mar347 del año 2026 (prevista): el plazo es febrero y el 28 cae en domingo

En el despacho, la fecha que manda no es la de presentación, sino la de domiciliación. El cliente que domicilia necesita su resultado antes del 15 de enero (retenciones) o del 27 (IVA e IRPF), y el banco carga el importe el día del vencimiento (artículo 5 de la Orden EHA/1658/2009). Si un cliente se queda sin domiciliar, puede presentar hasta el 1 de febrero, pero paga con cargo en cuenta o con el número de referencia completo (NRC) de su banco. Una propuesta de fechas de corte:

Nueve días son el margen real para cerrar las retenciones de toda la cartera, y por eso conviene pedir antes de Navidad todo lo que no dependa de diciembre. Las fechas del año, mes a mes, en el calendario fiscal 2027.

Enero pide lo del trimestre y, además, datos del año que solo se piden una vez:

• Para el 190: altas y bajas de trabajadores del año y los profesionales a los que el cliente ha retenido, con su NIF.
• Para el 180: cada local u oficina alquilado con retención, su arrendador y lo pagado en el año.
• Para el 193: dividendos e intereses pagados a socios o a terceros, con su retención.
• Para el 347: los clientes y proveedores con los que ha superado 3.005,06 € en el año, IVA incluido.
• Para el 184: cómo se reparten las rentas entre los comuneros o socios de la comunidad de bienes o la sociedad civil.

Lo que no llega a tiempo no pesa igual. Una factura emitida va en el 303 del trimestre en que se devenga. Una factura de gasto que llega tarde se puede deducir en un 303 posterior, siempre que no hayan pasado cuatro años (artículo 99 de la Ley del IVA). Si hay que elegir, persigue primero las ventas. El protocolo completo, con plantillas de correo, en pedir documentación a los clientes de la gestoría.

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   Haz la lista de la campaña

   Cliente a cliente, qué modelos le tocan este enero (no todos presentan 390, 190 o 347) y si domicilia. Es la lista que irás cerrando.
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   Un responsable por cliente, no por modelo

   Quien prepara el 303 de un cliente prepara también su 390 y su 347, y así cuadran. Si alguien tiene vacaciones en enero, reasigna su cartera antes de Navidad.
3. 3

   Ordena por fecha, no por cliente

   Primero, las retenciones de quien domicilia; después, el resto de retenciones; luego, el IVA y el IRPF de quien domicilia, y al final, los resúmenes.
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   Segunda revisión para lo anual

   Que otra persona compare el 390 con los cuatro 303 y el 190 con los cuatro 111 antes de presentar.
5. 5

   Autorizaciones y certificados, en diciembre

   Para presentar por tus clientes como colaborador social necesitas su autorización previa (artículo 92.3.e de la Ley General Tributaria): consigue la de los clientes nuevos del año antes de enero, y revisa la caducidad de los certificados electrónicos del despacho.
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   El estado de cada modelo, a la vista

   Pendiente, preparando, listo o presentado, con el justificante de cada presentación guardado en la ficha del cliente.

Qué modelos tiene un cliente según su situación, en qué modelos presento. Si tu domicilio fiscal o el de tu cliente está en el País Vasco o en Navarra, las reglas del IRPF y del IVA son las de su hacienda foral.

• Confundir el último día para domiciliar con el último para presentar. Pasado el 27 de enero (previsto), el 303 se presenta hasta el 1 de febrero, pero el cliente paga en el momento.
• Domiciliar sin saldo. Si el cargo no se hace, la autoliquidación queda presentada sin ingreso y la deuda entra en periodo ejecutivo al día siguiente del plazo, con un recargo del 5 %, el 10 % o el 20 % según cuándo se pague (artículos 161 y 28 de la Ley General Tributaria).
• Presentar tarde con importe a pagar. Sin requerimiento de Hacienda, recargo del 1 % más un 1 % por cada mes completo; pasados 12 meses, el 15 % e intereses. Baja un 25 % si se paga todo a tiempo (artículo 27). Un 303 de 2.000 € presentado diez días tarde lleva 20 €, o 15 € con la reducción. Calcúlalo en la calculadora del recargo por presentar fuera de plazo.
• Contar con aplazar. Las retenciones no se aplazan nunca, y el IVA solo si se demuestra que no se ha cobrado (artículo 65.2). Quien no pueda pagar el 111 tiene que saberlo antes del 20 de enero. Más en aplazar deudas con Hacienda.

Resúmenes y declaraciones sin cuota presentados tarde

Un 190 con 25 perceptores presentado tarde cuesta 500 € si lo reclama Hacienda y 250 € si lo presentas antes por tu cuenta. Con ocho perceptores, el mínimo manda: 300 € o 150 €. Qué recoge el resumen y sus claves, en el modelo 190.

• VeriFactu y las sociedades. Según el BOE (RD-ley 15/2025), quienes pagan el Impuesto sobre Sociedades deben tener su programa de facturación adaptado antes del 1 de enero de 2027, y el resto, antes del 1 de julio de 2027 (no afecta a quien lleva el SII ni a quien tributa en el País Vasco o Navarra). Hacienda anunció el 5 de octubre de 2026 que prevé aplazarlo hasta octubre de 2028, pero a 26 de octubre no hay norma publicada y la sede de la AEAT lo trata como previsión. Qué decir a cada cliente, en VeriFactu para gestorías.
• El 390 de 2026 se adapta por la Orden HAC/27/2026 al pago a cuenta del IVA de los carburantes que salen de un depósito fiscal. Para el resto de clientes no cambia nada. Guía completa del modelo 390.
• Novedades del cuarto trimestre: el IVA de la luz y el gas de noviembre y diciembre (al 10 % solo si se cumple la condición del RD-ley 25/2026), el alquiler turístico (RD-ley 29/2026, pendiente de convalidación a 26 de octubre) y el 130 de La Palma. El detalle, en los impuestos del 4T de 2026.
• Cuotas de autónomos de 2027: a 26 de octubre de 2026 no hay tabla de tramos aprobada; lo único fijado es que el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) sube al 1 %. Lo seguimos en la cuota de autónomos de 2027.
• Lo que viene después. Las fechas de la campaña de la Renta 2026, que se presenta en 2027, no se han publicado: saldrán con la orden del modelo 100.

Lo que se decide antes del 31 de diciembre (renuncias a módulos, criterio de caja, base de cotización), en el cierre fiscal de fin de año.

En Fiscalo, el software para gestorías, la campaña del trimestre es un tablero: una tarjeta por cliente y modelo, en columnas por estado (pendiente, preparando, listo y presentado), con el responsable de cada plazo, lo presentado y los días que quedan. El calendario de cada cliente lleva también el último día para domiciliar. Desde el mismo tablero pides la documentación del 4T a varios clientes a la vez; por defecto, a los que tienen algo sin cerrar.

Los borradores del 303, el 130, el 131, el 111, el 115 y el 123 se van montando con los documentos que revisa el gestor; si falta un dato o la regla no está confirmada, el borrador sale marcado para revisión obligatoria. Los resúmenes de enero (390, 190, 180, 193 y 184), el 349 y el 347 están en el calendario con su plazo y sus avisos, pero sin borrador.

Fiscalo no presenta nada en Hacienda: presentas tú en la sede y lo marcas como presentado, con el justificante. Los avisos al equipo llegan a 7, 3 y 1 día del vencimiento y el mismo día, y, si el cliente domicilia y sale a pagar, en los dos días previos al último día para domiciliar; dentro de la app, en el navegador y, si está activo, por email. El acceso es por lista de espera. Más en control de plazos fiscales.