Impuestos trimestrales de los autónomos: qué modelos presentas según tu caso

La «declaración trimestral» no es un único impreso, sino varias autoliquidaciones que se presentan a la vez, cada una de un impuesto distinto. Tres preguntas bastan para saber cuáles te tocan:

• ¿Cobras IVA en tus facturas? Declaras el IVA que has cobrado menos el que has pagado en tus compras y gastos: el modelo 303.
• ¿Tributas en el IRPF por tu actividad? Adelantas a cuenta de tu Renta: el modelo 130 (el 20 % del beneficio acumulado del año) si estás en estimación directa, o el modelo 131 si estás en módulos.
• ¿Pagas a alguien con retención? Ingresas lo que les retuviste: el 111 por nóminas y facturas de profesionales, y el 115 por el alquiler de un local.

Para presentar y pagar tras cada trimestre: del 1 al 20 de abril, julio y octubre

20 díasPara presentar y pagar tras cada trimestre: del 1 al 20 de abril, julio y octubre

Último día habitual del cuarto trimestre (en 2027, el lunes 1 de febrero)

30 eneÚltimo día habitual del cuarto trimestre (en 2027, el lunes 1 de febrero)

Del beneficio acumulado del año: lo que adelanta el 130, menos lo ya pagado

20 %Del beneficio acumulado del año: lo que adelanta el 130, menos lo ya pagado

La regla del 70 % solo vale para actividades profesionales (artículo 109.2 del Reglamento del IRPF): un fontanero o una tienda no se libran del 130 aunque sus clientes sean empresas. Para saber tu lista exacta, con el motivo de cada modelo, usa la herramienta ¿qué modelos tengo que presentar?

Los trimestrales se presentan del 1 al 20 de abril, julio y octubre. El cuarto trimestre tiene más margen para el 303, el 130 y el 131, del 1 al 30 de enero, pero no para el 111 y el 115, que vencen el 20 de enero. Si el último día es sábado, domingo o festivo, el plazo pasa al siguiente día hábil.

El 130 y el 131 tienen las mismas fechas que el 303. El 111 y el 115 coinciden en los tres primeros trimestres; en el cuarto acaban el 20 de enero (con domiciliación, el 15). Las fechas de 2027 son previsiones hasta que la Agencia Tributaria publique su calendario; el detalle del próximo cierre, en los impuestos del 4T de 2026.

Cuándo se paga el IVA trimestral

Se paga al presentar el 303, de una vez. Tienes tres formas:

• Domiciliación, presentando antes de la fecha de domiciliación de la tabla. El banco carga el importe el día del vencimiento, el último del plazo (Orden EHA/1658/2009, artículo 5).
• Cargo en cuenta al presentar, hasta el último día.
• NRC: pagas antes en tu banco, que te da un número de referencia completo para presentar.

Javier es fontanero autónomo en Zaragoza, en estimación directa simplificada y con IVA general. En el primer trimestre de 2027 factura 12.000 € más IVA, tiene 3.000 € de compras y gastos con IVA y paga 900 € de cuotas de autónomos.

Javier paga 3.429 € con los dos modelos, hasta el 20 de abril de 2027 (o domiciliado, hasta el 15 de abril; las dos son fechas previstas). En el segundo trimestre, el 130 se calcula con lo acumulado de enero a junio y se resta lo pagado en el primero: por eso al 130 se le llama acumulativo. Los números con tus datos, en la calculadora del modelo 130.

Mientras sigas de alta, hay que presentar aunque no hayas facturado nada. Cada modelo tiene su regla:

• 303: se presenta marcando la casilla «Sin actividad» (artículo 71.1 del Reglamento del IVA).
• 130: se presenta como declaración negativa.
• 111 y 115: no se presentan si en el trimestre no pagaste ninguna renta con retención. Solo hay declaración negativa si pagaste rentas sujetas sin retener por su importe (artículo 108.1).

No presentarlas tiene multa aunque no haya nada que pagar: 200 € por declaración, la mitad si la presentas tarde antes de que Hacienda te la pida (artículo 198 de la Ley General Tributaria). Si has dejado la actividad, lo que corta las obligaciones es la baja con el modelo 036.

Presentar tarde antes de que Hacienda te lo reclame no tiene sanción, sino un recargo sobre lo que sale a pagar (artículo 27 de la Ley General Tributaria):

Si Javier presentara su 303 de 1.890 € dos meses y cinco días tarde, pagaría un 3 % de recargo (56,70 €), o 42,53 € con la reducción. Si espera a que Hacienda se lo reclame, ya no hay recargo sino sanción, desde el 50 % de lo no ingresado. Calcula tu caso con la calculadora del recargo por presentar fuera de plazo.

Si no puedes pagar, presenta igualmente. Las retenciones no se aplazan y el IVA, solo si demuestras que no has cobrado esas facturas; el 130 y el 131, sí (artículo 65.2 de la Ley General Tributaria). Cómo pedirlo, en aplazar deudas con Hacienda.

• Declarar las facturas en el trimestre en que se cobran y no en el de su fecha, salvo que estés en el criterio de caja.
• Sumar el IVA a los ingresos del 130: el IVA no es ingreso ni gasto en el IRPF, salvo el que no puedas deducir.
• Olvidar restar en el 130 lo pagado en los trimestres anteriores del mismo año.
• Dejar de presentar el 303 o el 130 en un trimestre sin ventas.
• Pensar que las retenciones de tus facturas van en tu 111: las ingresa tu cliente en el suyo. Tú las restas en el 130 y en la Renta.
• Dejar el 111 y el 115 del cuarto trimestre para finales de enero: vencen el 20.
• Confundir el último día para domiciliar con el último día para presentar.

En Canarias no hay IVA: el IGIC se declara con el modelo 420 ante la Agencia Tributaria Canaria, y el 130, el 131, el 111 y el 115 siguen con la AEAT. En Navarra y el País Vasco todo va a la hacienda foral del domicilio fiscal, con modelos y plazos propios: el IVA, con el F69 en Navarra, el 300 en Gipuzkoa y el 303 foral en Bizkaia y Álava; en Bizkaia y Gipuzkoa, el cuarto trimestre se liquida en el 390 foral.

En Álava, el 130 solo se autoliquida el año en que empiezas la actividad; después, la Diputación calcula el pago de oficio. Las reglas para librarse del 130 por retenciones tampoco son las mismas en cada territorio: lo explicamos en la herramienta de qué modelos presentar.

Si te lleva los impuestos una gestoría, el trimestre depende de que le llegue todo a tiempo. Antes de que empiece el plazo, envíale:

• Las facturas que has emitido y las que has recibido, también las de proveedores extranjeros y plataformas.
• Los tickets de gastos, mejor como factura con tu NIF, tu domicilio y el IVA separado, para poder deducirlo.
• Las nóminas y los recibos del alquiler del local, si los tienes.
• Cualquier cambio: un cliente nuevo de otro país, una compra grande o el paso a otro régimen.

Si tu gestoría usa Fiscalo, lo subes desde su portal del cliente, con el móvil, y en «Impuestos» ves tus plazos y una estimación de lo que te tocará pagar, que tu gestor revisa antes de presentar. Si aún no lo usa, puedes compartirle esta guía.