Calculadora del modelo 303: cuánto IVA te sale este trimestre

La calculadora sigue el orden de la declaración:

1. 1

   IVA devengado

   Las bases de tus facturas emitidas por el 21 %, el 10 % o el 4 % (casillas 01 a 09), más el IVA que autoliquidas por compras a la UE o con inversión del sujeto pasivo (10 a 13).
2. 2

   IVA deducible

   El IVA soportado deducible de compras y gastos (casillas 28 a 39), incluido ese IVA autoliquidado: se deduce en la misma declaración, así que no cuesta nada, pero hay que declararlo.
3. 3

   Resultado del periodo

   Devengado menos deducible: la casilla 46 (y la 66, si tributas solo ante la Agencia Tributaria).
4. 4

   Saldo de periodos anteriores

   Si el resultado es positivo y te quedaba IVA a compensar (casilla 110), lo restas hasta donde llegue (78); lo que sobra sigue pendiente (87).

Las retenciones de IRPF de tus facturas no entran: son del impuesto sobre la renta. Las ventas a empresas de la UE y las exportaciones, que no llevan IVA español, van en casillas informativas (59 y 60) y no cambian el resultado. Para saber qué tipo lleva cada venta, usa la calculadora de IVA.

Un restaurante en el cuarto trimestre: a ingresar

Lucía lleva un restaurante a través de su sociedad limitada, en el régimen general del IVA. Son las cifras que carga el botón «Probar con el ejemplo»:

IVA devengado: 3.000 + 210 = 3.210 €. IVA deducible: 240 + 500 + 945 = 1.685 €. Resultado: 1.525 €, menos 400 € que le quedaron a compensar del tercer trimestre: 1.125 € a ingresar.

Un fotógrafo con una compra grande: saldo a su favor

Marcos, fotógrafo autónomo, factura en el cuarto trimestre 4.000 € al 21 % (840 € de IVA) y compra una cámara de 6.000 € (1.260 € de IVA). Paga 500 € de publicidad a una plataforma irlandesa, que le factura sin IVA: autoliquida 105 € y los deduce. Del tercer trimestre arrastra 150 € a compensar.

• IVA devengado: 840 + 105 = 945 €.
• IVA deducible: 1.260 + 105 = 1.365 €.
• Resultado del periodo: 945 − 1.365 = −420 €.
• Saldo a su favor: 420 + 150 = 570 €. En el cuarto trimestre puede pedir la devolución o seguir compensando en 2027; en el tercero, solo podría compensar.

La cámara (más de 3.005,06 € y más de un año de uso) es un bien de inversión: va en sus propias casillas, con el mismo resultado. Las tienes en las casillas del modelo 303.

El saldo anterior solo se resta de un resultado positivo y hasta dejarlo en cero: con 1.000 € pendientes y un trimestre de 300 €, compensas 300 €, el 303 sale a cero y te quedan 700 € para después.

En la última declaración del año, en cambio, puedes pedir que te devuelvan todo lo que tengas a tu favor, también lo que arrastras de trimestres anteriores. Sobre la solicitud de devolución, las instrucciones de la Agencia Tributaria dicen:

Si optas por la devolución, ese saldo ya no se puede compensar después.

Es una estimación para el régimen general en territorio común, con todo el IVA que escribes como deducible. No cubre:

• La prorrata: si también haces operaciones exentas sin derecho a deducción (sanidad, enseñanza, alquiler de vivienda…), solo deduces un porcentaje, y la compra autoliquidada deja de ser neutra.
• El régimen simplificado: el 303 sale de los módulos, no de las facturas (lo explicamos en módulos y estimación objetiva).
• El recargo de equivalencia: el minorista no presenta 303 por esa actividad; el proveedor lo declara en casillas propias. Usa la calculadora del recargo de equivalencia.
• El criterio de caja: el IVA cuenta al cobrar y al pagar. Escribe solo lo cobrado y lo pagado, y mira sus casillas propias en criterio de caja.
• Importaciones, regularizaciones y rectificativas.
• Otros territorios: en Canarias se declara el IGIC con el modelo 420; en Navarra, el F69; en Gipuzkoa, el modelo 300; en Bizkaia y Álava, su 303 foral, y en Ceuta y Melilla, el IPSI.

El IVA que no puedes deducir

Aunque estén afectos a la actividad, no dan derecho a deducir las joyas, los alimentos, bebidas y tabaco, los espectáculos y las atenciones a clientes o empleados, salvo que sean el objeto de tu actividad (como las compras del restaurante). Viajes, hostelería y restauración, solo si el gasto es deducible en el IRPF o en Sociedades.

El 303 trimestral se presenta del 1 al 20 de abril, julio y octubre, y el del cuarto trimestre, del 1 al 30 de enero, con traslado al siguiente día hábil. Para domiciliar el pago, unos días antes:

Las fechas de 2027 son previstas hasta que la Agencia Tributaria publique su calendario. Si presentas tarde, calcula el recargo en la calculadora del recargo por presentar fuera de plazo. Todo lo demás, en la guía del modelo 303.

Aquí las cifras ya vienen sumadas; en un despacho salen de cientos de facturas y tickets que llegan tarde. En Fiscalo, el cliente los sube desde su portal, el gestor los revisa en la bandeja de entrada (tipo de IVA, NIF del tercero, porcentaje deducible) y, con lo revisado, el borrador del 303 se va montando, con la compensación, la prorrata, el criterio de caja y el régimen simplificado. Cada casilla enseña de qué documentos sale y, si falta un dato, el borrador queda marcado para revisión obligatoria.

Fiscalo no presenta nada en Hacienda: el gestor revisa el borrador, copia las casillas al formulario de la sede y lo presenta él. Más detalle en borradores de modelos para gestorías y en el resto del software para gestorías.