Calculadora de facturas para autónomos: IVA, IRPF y recargo de equivalencia

Todo sale de la base imponible: el precio sin impuestos y con los descuentos ya restados. Cada impuesto se calcula sobre ella:

1. IVA = base × 21 %, 10 % o 4 %.
2. Recargo de equivalencia, solo en ventas a un minorista acogido a él = base × 5,2 %, 1,4 % o 0,5 %.
3. Retención de IRPF = base × 15 % o 7 %, en la mayoría de los casos.
4. Total = base + IVA + recargo − retención.

La retención nunca se calcula sobre el IVA: el Reglamento del IRPF la aplica sobre los ingresos íntegros, que son la base. Con IVA del 21 % y retención del 15 %, el total es la base más un 6 %.

Al revés: de lo que quieres cobrar a la base

Divide entre 1 + IVA + recargo − retención: con 21 % y 15 %, entre 1,06 (para cobrar 1.590 €, base de 1.500 €). Si el redondeo no deja un céntimo exacto, la calculadora te da la base más cercana y te avisa.

Cada cuota se redondea al céntimo y después se suma, para que el total cuadre con la factura. Multiplicar la base por 1,06 de golpe puede dar un céntimo distinto: con 0,25 € de base, la suma da 0,26 € y la multiplicación, 0,27 €.

En las rentas con derecho a la deducción de Ceuta y Melilla la retención es un 60 % menor (el 15 % queda en el 6 %) y, desde el 10 de septiembre de 2026 y de forma excepcional, también en las obtenidas en La Palma por quienes residen allí. Usa «Otro porcentaje».

La retención la ingresa tu cliente en Hacienda, a cuenta de tu IRPF, con el modelo 111 (o el 115 si es un alquiler). Tú te la restas en el pago fraccionado (el modelo 130, si eres profesional) y en la Renta. Más casos en la guía de retención de IRPF en las facturas.

• A particulares. Solo retienen las empresas y entidades, y los autónomos cuando pagan dentro de su actividad (artículo 76 del Reglamento del IRPF).
• Actividades empresariales, salvo las agrícolas, ganaderas y forestales y las de módulos de la lista del artículo 95.6 (artículo 75): un comercio o un bar facturan sin retención.
• Actividades de esa lista en estimación directa, si se lo comunicas a tu cliente.
• Alquileres pequeños: hasta 900 € al año pagados a un mismo arrendador.
• Clientes extranjeros sin establecimiento permanente en España: en general, no tienen que retener.

Si vendes mercancía a un comercio acogido al recargo de equivalencia, tu factura suma al IVA el recargo: 5,2 % con el 21 %, 1,4 % con el 10 % y 0,5 % con el 4 % (el tabaco, 1,75 %). Va sobre la misma base que el IVA y lo ingresas tú, con tu IVA: el minorista no liquida IVA por esas ventas.

• Solo en ventas de bienes a minoristas personas físicas o entidades en atribución de rentas (una comunidad de bienes). Nunca a sociedades mercantiles ni en servicios.
• El minorista tiene que acreditarte si está o no en el régimen. Tampoco lleva recargo lo que no revende, como los muebles de su tienda.

Sus obligaciones, en la calculadora del recargo de equivalencia; lo que sí declara el minorista, como sus compras intracomunitarias, va en el modelo 309.

• Operaciones exentas: elige «0 % o sin IVA» y cita en la factura la norma de la exención. Para quitar o sumar solo el IVA de un precio, usa la calculadora de IVA.
• Servicios a empresas de otro país: por regla general se entienden prestados donde está el cliente (artículo 69 de la Ley del IVA) y van sin IVA español. Dentro de la Unión Europea, con la mención «inversión del sujeto pasivo» y declarados en el modelo 349.
• Suplidos: lo que pagas en nombre y por cuenta de tu cliente, por su encargo expreso, queda fuera de la base del IVA y va en una línea aparte. Esta calculadora no lo incluye.
• Canarias, Ceuta y Melilla quedan fuera del IVA: en Canarias se aplica el IGIC (tienes la calculadora del IGIC) y en Ceuta y Melilla, el IPSI.
• País Vasco y Navarra: si tu domicilio fiscal está allí, el IRPF y sus retenciones son los de tu Hacienda foral.

Una factura completa lleva número y serie, fecha, nombre, NIF y domicilio de las dos partes, descripción, base, tipo y cuota de IVA por separado (artículo 6 del Reglamento de facturación), y lo habitual es indicar la retención. A una empresa o un autónomo, se expide antes del día 16 del mes siguiente. Todo en requisitos de una factura. El IVA cobrado va a tu modelo 303 del trimestre: apártalo.

Pásasela a tus autónomos: no pide registro ni guarda nada. En Fiscalo, las facturas y tickets que suben desde su portal llegan a tu bandeja de entrada; al revisarlos anotas la base por tipo de IVA, el recargo y la retención, y con eso se monta el borrador del trimestre, que presentas tú. Más en el software para gestorías.