Novedades fiscales de 2027: VeriFactu, factura electrónica, Sociedades y cuotas

VeriFactu es el reglamento de los sistemas informáticos de facturación (Real Decreto 1007/2023): el programa con el que se hacen las facturas tiene que garantizar que no se pueden alterar y, en la modalidad VERI*FACTU, enviar cada registro a la Agencia Tributaria (AEAT). Según el BOE, tras el Real Decreto-ley 15/2025:

• Contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades: sistemas adaptados antes del 1 de enero de 2027.
• Resto (autónomos en el IRPF, entidades en atribución de rentas con actividad, establecimientos permanentes): antes del 1 de julio de 2027.
• Fuera quedan quien lleva el SII, quien tributa en el País Vasco o Navarra (con TicketBAI, Batuz o el régimen navarro) y quien factura solo a mano.

El 5 de octubre de 2026, el Ministerio de Hacienda anunció en una nota informativa que prevé aplazar las obligaciones pendientes «hasta octubre de 2028», para que coincidan con la factura electrónica de las empresas de hasta 8 millones. A 26 de octubre de 2026 esa norma no está en el BOE: el texto consolidado del Real Decreto 1007/2023 sigue con su última actualización del 3 de diciembre de 2025, y las preguntas frecuentes de la AEAT (actualizadas el 21 de octubre) mantienen 2027. Fechas por tipo de cliente, en VeriFactu: cuándo es obligatorio.

Es una obligación distinta de VeriFactu. La Ley Crea y Crece y el Real Decreto 238/2026 obligan a expedir, remitir y recibir las facturas entre empresarios y profesionales en formato electrónico estructurado e informar de su estado. La Orden HAC/1028/2026 entró en vigor el 6 de octubre de 2026 y de ahí cuentan los plazos:

Formatos, excepciones y qué hacer en cada caso, en factura electrónica obligatoria.

La reforma de la Ley 7/2024 baja por etapas los tipos de las pymes. En los periodos impositivos que empiecen en 2027:

Ejemplo

Una sociedad de reducida dimensión con 300.000 € de base imponible paga 69.000 € al 23 % de 2026 y 66.000 € al 22 % de 2027, antes de deducciones. Una microempresa con 80.000 € pasa de 15.800 € a 14.500 €. Ese impuesto de 2027 se declara en el modelo 200 de julio de 2028, pero ya cambia los porcentajes del modelo 202 por la base imponible desde los pagos de 2027.

La Ley General de la Seguridad Social fija el Mecanismo de Equidad Intergeneracional (MEI) en el 1 % en 2027, frente al 0,90 % de 2026. Por cada 1.000 € de base de cotización, son 10 € al mes, uno más que ahora. Las tablas de tramos de 2027, en cambio, no están aprobadas: en 2026 se aplican las de 2025 prorrogadas por el Real Decreto-ley 3/2026 «hasta la aprobación de la correspondiente Ley de Presupuestos Generales del Estado». Qué se aplica en enero y cómo elegir la base, en cuota de autónomos 2027.

Hacienda sometió a información pública en octubre de 2026 el proyecto de orden de módulos de 2027. Mantiene los signos, índices y módulos de 2026 y la reducción del 5 % del rendimiento neto; para la agricultura y la ganadería, en 2026 esa reducción sube al 10 % y permite restar el 35 % del gasóleo agrícola y el 15 % de los fertilizantes. El plazo de renuncia iría desde su publicación en el BOE hasta el 31 de diciembre de 2026.

Qué hacer si estás cerca del límite, en módulos autónomos 2027.

El Real Decreto-ley 29/2026, de 6 de octubre, está en vigor desde el 8 de octubre, pero si la Diputación Permanente no lo convalida, decae. Entre otras medidas:

• IVA: desde el 1 de diciembre de 2026, el alquiler de viviendas amuebladas para estancias de hasta 30 noches que no sean la vivienda habitual del arrendador deja de estar exento y tributa al 10 %.
• IRPF: desde el 1 de enero de 2027, la imputación de rentas de los inmuebles que no son vivienda habitual ni están alquilados pasa a una escala sobre la suma de sus valores catastrales, del 1,1 % hasta 100.000 € al 3 % por encima de 1 millón.
• Crea la Cuenta de Ahorro e Inversión Financia Europa, con un régimen propio en el IRPF para aportaciones de hasta 150.000 €.

Los tipos de IVA vigentes, con las rebajas temporales de 2026, en tipos de IVA.

La AEAT no ha publicado su calendario de 2027. Las fechas siguientes salen de la norma con el traslado a día hábil: el traslado del 30 de enero (sábado) al lunes 1 de febrero es firme; las domiciliaciones son previsiones.

La campaña de la Renta de 2026 se fija en la orden anual del modelo 100, que aún no ha salido. Todos los plazos, mes a mes, en el calendario fiscal 2027.

• Si se aprueba el aplazamiento de VeriFactu a octubre de 2028, con qué norma y con qué fecha exacta.
• Las tablas de cuotas de autónomos de 2027, los tipos de cotización y la base máxima.
• Los límites de módulos de 2027 y la versión definitiva de la orden.
• Si se convalida el Real Decreto-ley 29/2026.
• El calendario del contribuyente de 2027 y las fechas de la campaña de la Renta de 2026.
• Qué Presupuestos habrá en 2027 y cuándo.

No especulamos con lo que hará el próximo Gobierno: cuando algo salga en el BOE, lo actualizamos aquí con su fecha.

• Sociedades en territorio común que no están en el SII: revisa con cada una su programa de facturación, que según el BOE tiene que estar adaptado a VeriFactu antes del 1 de enero de 2027.
• Clientes de más de 8 millones: la factura electrónica llega el 6 de octubre de 2027; conviene decidir pronto si usarán la solución pública de la AEAT o una plataforma privada.
• Autónomos: decide la base de cotización de enero antes del 31 de diciembre.
• Módulos: localiza a quien supere en 2026 los límites de la ley (150.000 € o 75.000 €).

Todo lo que vence antes del 31 de diciembre, en el cierre fiscal de fin de año.