¿Autónomo o sociedad limitada? Impuestos, cuotas y obligaciones de cada opción en 2026 y 2027

Ser autónomo es más barato y sencillo de empezar y de mantener. La sociedad limitada (SL) empieza a compensar cuando tu beneficio es alto, de modo que el IRPF de tu parte de arriba supera con claridad al Impuesto sobre Sociedades (IS), y además no necesitas sacar todo lo que ganas. Si te lo llevas todo, la ventaja casi desaparece: al repartir dividendos vuelves a pagar. Hay razones que no son de impuestos, como no responder con tus bienes de las deudas del negocio o entrar con socios.

IS de una microempresa en 2026 por sus primeros 50.000 € de base (17 % en 2027)

19 %IS de una microempresa en 2026 por sus primeros 50.000 € de base (17 % en 2027)

Capital mínimo de una SL, con reglas especiales mientras no llega a 3.000 €

1 €Capital mínimo de una SL, con reglas especiales mientras no llega a 3.000 €

Base mínima mensual de un autónomo societario en la regularización de 2026

1.424,40 €Base mínima mensual de un autónomo societario en la regularización de 2026

Como autónomo, tu beneficio paga IRPF con una escala progresiva. La mitad la fija el Estado y la otra mitad tu comunidad autónoma, así que el total cambia según dónde vivas.

Una sociedad paga el IS con un tipo fijo según su tamaño, que baja cada año para las más pequeñas:

Ese beneficio sigue siendo de la sociedad. Cuando te lo repartes como dividendo, vuelve a tributar en tu IRPF, en la base del ahorro, cuyas dos mitades fija la ley (artículos 66 y 76): 19 % hasta 6.000 €, 21 % hasta 50.000 €, 23 % hasta 200.000 €, 27 % hasta 300.000 € y 30 % por encima.

En lugar de inventar un caso completo, miramos qué pasa con 1.000 € más de beneficio en 2026. Supuestos: territorio común, escala autonómica igual a la estatal, una SL microempresa que no es de nueva creación y no pasa de 50.000 € de base, dividendos en el tramo del 19 % o del 21 %, sin deducciones y sin la Seguridad Social, que vemos aparte.

• Si sacas todo y tu tipo es del 37 %, la SL ahorra unos 10 € por cada 1.000 € (370 frente a 360,10): menos de lo que cuesta mantenerla.
• Con un tipo del 45 %, el dividendo ahorra unos 90 € por cada 1.000 €, y dejar el dinero dentro, 260 € hoy. Pero eso es un aplazamiento: tributará cuando lo repartas.
• Con una base de menos de 35.200 €, sacar el dinero de una SL cuesta más que ganarlo como autónomo.

• Por tu trabajo. Tributa en tu IRPF, en la base general, y la sociedad lo resta como gasto si se cumplen los requisitos. Si la actividad es profesional (de la sección segunda de las tarifas del IAE, como la abogacía) y estás en el RETA, es rendimiento de actividad económica, no una nómina (artículo 27.1 de la Ley del IRPF).
• Por ser administrador. El cargo es gratuito salvo que los estatutos fijen cómo se remunera (artículo 217 de la Ley de Sociedades de Capital). La retención es del 35 %, o del 19 % si la sociedad facturó menos de 100.000 €.
• Como dividendo. La sociedad retiene el 19 % y lo declara en el modelo 123; tú lo declaras en la base del ahorro.

Lo habitual es combinar: te pagas por tu trabajo lo que necesitas para vivir y dejas el resto en la sociedad. Cómo se califica lo que cobra el socio es un punto delicado: decídelo con tu gestoría.

Montar una SL no te libra de ser autónomo. Va al RETA quien dirige una sociedad de capital o trabaja para ella de forma habitual, personal y directa y tiene su control efectivo (artículo 305.2.b de la Ley General de la Seguridad Social): lo tiene siempre con la mitad del capital, y se presume con un tercio, con una cuarta parte y funciones de dirección, o cuando la mitad está en manos de familiares hasta el segundo grado con los que convive.

El administrador sin control que dirige la sociedad y cobra por ello cotiza en el Régimen General como asimilado, sin desempleo (artículo 136.2.c). Es la única «SL sin autónomo societario» posible.

Cuánto paga un autónomo societario en 2026

Su base no puede bajar de la mínima del grupo 7 del Régimen General (artículo 308.1.a), que en 2026 es de 1.424,40 € al mes (Orden PJC/297/2026). Durante el año puede cotizar por una base provisional de al menos 1.000 €, pero en la regularización la definitiva no baja de 1.424,40 € si ha estado de alta 90 días o más. Para su tramo se cuentan lo que cobra de la sociedad y, con al menos el 33 % del capital (o el 25 % siendo administrador), los dividendos, con una deducción por gastos genéricos del 3 % en lugar del 7 %.

Calcula la tuya con la calculadora de la cuota de autónomos.

• Capital de menos de 3.000 €. Hasta llegar a esa cifra, la sociedad destina al menos el 20 % del beneficio a reserva legal y, si se liquida sin patrimonio suficiente, los socios responden solidariamente de la diferencia entre 3.000 € y el capital suscrito (artículo 4 de la Ley de Sociedades de Capital).
• Cuentas anuales. Se formulan en los tres meses siguientes al cierre (artículo 253), la junta las aprueba en los seis primeros meses (artículo 164) y se depositan en el Registro Mercantil en el mes siguiente (artículo 279).
• Modelos. El 200 cada julio si el ejercicio es el año natural; el 202 en abril, octubre y diciembre cuando hay que ingresar (el primer año, por la modalidad de cuota, no hay IS anterior sobre el que calcularlo); el 303 y el 390; el 111 si paga sueldos o retribuciones, y el 123 si reparte dividendos.
• Notaría y registro al constituirla y, por lo general, honorarios de gestoría más altos que los de un autónomo. Pregunta cuánto y súmalo a la comparación.

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   Haz los números con tu gestoría

   Con tu beneficio real, lo que necesitas sacar al mes y lo que costará la sociedad.
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   Constituye la sociedad

   Escritura, inscripción, NIF, alta censal y una cuenta bancaria a nombre de la SL.
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   Cambia tus altas

   Si dejas de facturar tú, baja en Hacienda con el modelo 036. En la Seguridad Social pasas a autónomo societario si tienes el control.
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   Pasa clientes y contratos

   Desde la fecha del cambio, las facturas llevan el NIF de la SL. Pregunta a tu gestoría cómo cambian tus retenciones y tu IVA.
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   Revisa lo que aportas

   Pasar a la SL un local, un vehículo o toda la actividad puede tener efectos en el IRPF, el IVA u otros impuestos.

• Comparar el 19 % del IS con tu IRPF sin contar el impuesto del dividendo al sacar el dinero.
• Creer que la SL te ahorra la cuota de autónomo: con control y trabajando en ella, sigues en el RETA y con una base mínima más alta.
• Crear una SL solo para tener pisos en alquiler: si es patrimonial, no tiene los tipos reducidos.
• Usar la cuenta de la sociedad como si fuera la tuya: cada salida de dinero hacia ti tiene que estar documentada.
• Constituirla con 1 € creyendo que no arriesgas nada, u olvidar depositar las cuentas anuales.

• IS: microempresas al 17 % y al 20 % (artículo 29.1 LIS) y reducida dimensión al 22 % (disposición transitoria 44.ª), para periodos que empiecen en 2027.
• Cuota de autónomos: el MEI sube del 0,9 % al 1 %. A 26 de octubre de 2026 no hay tabla de tramos para 2027 ni base del grupo 7, y hay elecciones generales el 29 de noviembre. Lo seguimos en cuota de autónomos 2027.
• VeriFactu: según el BOE, la SL tiene que facturar con un programa adaptado antes del 1 de enero de 2027 y el autónomo, antes del 1 de julio de 2027. El aplazamiento a octubre de 2028 está anunciado, pero no publicado en el BOE (cuándo es obligatorio VeriFactu).
• Factura electrónica: obligatoria desde el 6 de octubre de 2028 si facturas 8 millones o menos; ese día las sociedades empiezan a informar del pago de sus facturas, y los autónomos, el 6 de octubre de 2029.

Todo lo demás, en novedades fiscales de 2027.

Lleva a la reunión tu beneficio de los dos últimos años, una previsión, lo que necesitas sacar cada mes y si vas a tener socios o empleados. Con eso, tu gestoría puede comparar con tu comunidad, tu cuota real y sus honorarios, que es lo que esta guía no puede hacer por ti.

Para las gestorías: cuando un cliente pasa a SL, su calendario cambia del 130 y la Renta al 202 y el 200. En Fiscalo, la sociedad es un cliente con su perfil de persona jurídica y el calendario genera sus plazos; el borrador del 202 sale de los datos del año y el 200 aparece como plazo. Fiscalo no presenta nada: lo presenta el gestor. Más en control de plazos fiscales.