Software para gestorías con clientes en Canarias: IGIC, modelo 420 y plazos de la ATC

Canarias queda fuera del territorio de aplicación del IVA (artículo 3 de la Ley del IVA): allí rige el Impuesto General Indirecto Canario (IGIC), que gestiona la Agencia Tributaria Canaria. El IRPF, Sociedades y las retenciones siguen en la AEAT. Son dos calendarios por cliente, y Fiscalo, un software para gestorías, los junta así:

Los festivos tampoco coinciden. Los plazos de la ATC se trasladan con los de Canarias (Fiscalo tiene cargados 2026 y 2027); los de la AEAT, no: para ella solo son inhábiles los sábados, los domingos, los festivos nacionales y los del municipio de su Departamento de Informática.

El 420 del cuarto trimestre se presenta en enero, junto con el 425. En el de 2026, el calendario de la ATC da hasta el 1 de febrero de 2027 (el 31 de enero cae en domingo), y la domiciliación, hasta el 26 de enero de 2027: son fechas firmes, ya publicadas. Las de la AEAT de 2027 son previstas hasta que salga su calendario. El resto está en el calendario fiscal 2027, y cómo se rellena el modelo, en la guía del modelo 420.

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   Marcas Canarias en el perfil fiscal

   Eliges el territorio y el régimen del IGIC: general, simplificado, comerciante minorista, pequeño empresario o profesional, operaciones exentas o agricultura y ganadería. Entran los modelos de la ATC que le tocan y, de la AEAT, los del IRPF, Sociedades y retenciones, sin 303 ni 390.
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   El calendario junta ATC y AEAT

   Cada plazo lleva su administración, su último día para domiciliar, su responsable y su estado. En la campaña del trimestre ves la cartera entera, clientes canarios y peninsulares juntos.
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   El cliente sube sus documentos

   Desde su portal del cliente sube facturas, tickets y extractos. Si compra bienes de fuera de las islas, el borrador del 420 te recuerda comprobar que está el DUA de cada importación.
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   Revisas con los tipos del IGIC

   En el Inbox, el formulario de revisión de un cliente canario habla de IGIC, propone el 7 % por defecto y solo ofrece tipos del IGIC vigentes en la fecha del documento. Si una línea lleva otro tipo, como un 21 % de IVA, queda marcada y el 420 sale para revisar.
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   Revisas el 420 y presentas tú

   Cada casilla enseña el documento del que sale. Copias las casillas a la sede de la ATC, presentas y marcas el modelo como presentado. Hasta que revisas el borrador, el cliente ve en su portal una estimación, no una cifra cerrada.

• Calendario de ATC y AEAT

  Los plazos de las dos administraciones por cliente, con la domiciliación y los festivos que tocan a cada una.

• Borrador del 420

  Del documento revisado a la casilla, con «Copiar casillas» y exportación en CSV.

• Portal del cliente

  El cliente sube lo que le pides, ve sus impuestos y te pregunta en su propio hilo.

• Avisos a tiempo

  En la app, en el navegador y, si está activo, por email, antes de cada plazo.

El 420 del régimen general se calcula con las facturas, los tickets y los DUA revisados del trimestre: el IGIC devengado por tipo, el deducible de las operaciones interiores y de las importaciones, el saldo a compensar del trimestre anterior y, en el cuarto, la opción de pedir la devolución o compensar. Fiscalo no es un programa de facturación: el IGIC sale solo de los documentos que suben tus clientes. Cuando una cifra depende de algo que no puede comprobar, el borrador queda en revisión obligatoria y no enseña importe al cliente. Pasa, sobre todo, con:

• Más de seis tipos de IGIC en las ventas del trimestre: el modelo solo tiene seis filas.
• Inversión del sujeto pasivo, por ejemplo servicios de empresas no establecidas en Canarias, también peninsulares.
• Criterio de caja del IGIC, del cliente o de sus proveedores.
• Un tipo que no es del IGIC en la fecha de la operación, u operaciones anteriores a 2026.
• Compras o ventas marcadas como intracomunitarias: desde Canarias son importaciones y exportaciones.
• El cuarto trimestre de 2026 de quien entró en julio en el régimen del pequeño empresario.

Los tipos permanentes del IGIC, según el texto refundido (Decreto Legislativo 1/2025), son el 0 %, el 3 % (superreducido), el 5 % (reducido), el 7 % (general), el 9,5 % y el 15 % (incrementados) y el 20 % (especial). Para añadir o quitar el IGIC de un importe tienes la calculadora de IGIC.

Solo el régimen general tiene borrador. El simplificado tiene el plazo del 421 y sus casillas se rellenan a mano, porque Fiscalo no calcula los módulos del IGIC. A minoristas, exentos y agricultura, Fiscalo les pone el plazo del 412, la autoliquidación ocasional, para los meses en que tengan IGIC que declarar.

• No factura con IGIC ni es un programa de facturación. VeriFactu sí se aplica en Canarias: según el BOE, los programas de facturación deben estar adaptados antes del 1 de enero de 2027 (sociedades) o del 1 de julio de 2027 (resto). Hacienda anunció el 5 de octubre de 2026 que quiere aplazarlo a octubre de 2028, pero a 26 de octubre de 2026 no está en el BOE (más en cuándo es obligatorio VeriFactu).
• No presenta nada en la sede de la ATC ni en la de la AEAT, ni genera el fichero de presentación: tú presentas.
• No calcula el 421, el 425, el 415 ni el 412: tienen plazo y aviso, sin borrador.
• No soporta el SII del IGIC (modelo 417) ni calcula el criterio de caja del IGIC, que deja el 420 en revisión.
• No calcula la Renta (modelo 100) ni el Impuesto sobre Sociedades (200) del cliente: solo sus plazos.